НАЛОГОВОЕ
КОНСУЛЬТИРОВАНИЕ
Должен ли сходиться НДФЛ в разделах 1 и 2 расчета за полугодие
У большинства компаний удержанный налог в разделах 1 и 2 расчета за полугодие не сойдется.
У кого налог не сойдется. В поле 020 раздела 1 расчета за полугодие вы указываете удержанный налог с 23 марта по 22 июня включительно. А раздел 2 расчета вы заполняете нарастающим итогом с начала года. Значит, в поле 160 раздела 2 за полугодие попадет НДФЛ, который вы удержали с 1 января по 30 июня. Получается, у большинства компаний НДФЛ в поле 160 раздела 2 будет больше, чем налог в поле 020 раздела 1. Но ошибкой это не считается.
Когда налог сойдется. Сумма НДФЛ в поле 020 раздела 1 и в поле 160 раздела 2 расчета за полугодие может совпасть. Это произойдет, если фирма с 1 января до 22 марта и с 23 по 30 июня не выплачивала доходы физлицам. Удержанный налог в двух разделах может совпасть у новых компаний, которые зарегистрировались после 22 марта, а аванс по зарплате выдают с 16-го по 22-е число, при условии, что с 23 июня и до конца месяца компания не платила отпускные и больничные либо не выдавала другие доходы физлицам.
