В УФНС России по Херсонской области на вебинаре рассказали о налоговых изменениях
Федеральным законом от 12.07.2024 № 176-ФЗ внесены изменения в главы 21 и 26.2 НК РФ. С 1 января 2025 года все налогоплательщики, применяющие УСН (как ИП, так и организации), признаются плательщиками НДС.
Освобождены от этой обязанности плательщики УСН, если:
- доходы налогоплательщика УСН за 2024 год не превысили 60 млн рублей;
- сумма дохода, полученного в 2025 году вновь созданной организацией или вновь зарегистрированным ИП, не превысит 60 млн руб.
Освобождение от НДС на УСН при соблюдении условий, указанных выше, предоставляется автоматически. Уведомления об освобождении от уплаты НДС в налоговый орган не представляются.
При использовании одновременно УСН и ПСН для освобождения от НДС учитывается общая сумма доходов по обоим применяемым режимам налогообложения. При превышении в течение года полученного дохода в размере 60 млн руб. плательщик УСН обязан начислять и уплачивать НДС с 1-го числа месяца, следующего за месяцем такого превышения. Как и ранее, от обложения НДС не освобождаются операции, когда налогоплательщик УСН является налоговым агентом по НДС или когда он должен уплатить НДС при ввозе товаров.
Объектом обложения НДС признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ, а также передача имущественных прав. Налоговой базой по НДС является стоимость реализованных товаров, работ, услуг (с учетом акциза для подакцизных товаров).
Налогоплательщик УСН, который обязан платить НДС с 1 января 2025 года, может применять:
- общие ставки НДС 20%, 10%, 0% с возможностью заявлять вычет по входящим счетам-фактурам при любой величине доходов;
- одну из специальных ставок 5% или 7% (в зависимости от полученного годового дохода – от 60 до 250 млн рублей и от 250 до 450 млн рублей соответственно) без права на вычеты.
Выбор применяемой ставки осуществляется плательщиком самостоятельно. Уведомлять налоговый орган о выборе ставки НДС не требуется (она указывается в декларации по НДС). В случае начала применения специальной ставки НДС плательщик УСН должен применять её последовательно в течение 12 кварталов (кроме случаев утраты права применения УСН или возникновения основания для освобождения от НДС).
Плательщики на УСН, признанные плательщиками НДС, с 1 января 2025 года обязаны представлять налоговую декларацию по НДС не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Отчетность представляется исключительно в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота.
Срок уплаты НДС – ежемесячно равными долями, не позднее 28 числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим кварталом.
Федеральным законом от 29.05.2024 № 100-ФЗ внесены изменения в главу 21 НК РФ, которые вступили в силу с 1 июля 2024 года. Закон закрепляет обязанность исчислять и уплачивать НДС при реализации товаров организациями и индивидуальными предпринимателями государств — участников ЕАЭС физическим лицам посредством электронных торговых площадок.
Детальную информацию можно узнать из «Методических рекомендаций по НДС для УСН» и по телефону горячей линии УФНС России по Херсонской области +7(990) 015-81-71, а также на сайте ФНС России.
Запись вебинара доступна по ссылке: https://clck.ru/3EfuXq
